Käyttämättömien optio-oikeuksien käyttäminen. Jotka sinun on tiedettävä, kun käytät ei-oikeutettuja optio-oikeuksia. Varitsematon osakepääoma antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita tietyllä hinnalla. Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajasi ostoksestasi ehtojen mukaisesti. Optiosopimus Oikeudenmukaiset verotukselliset vaikutukset riippuvat optio-oikeuden käyttämisestä, mutta yleensä olet raportoinut korvaustulon, joka on yhtä suuri kuin liiketoimintaryhmän käyttöaika. Huomaa Tässä kuvatut säännöt ovat voimassa, jos varastossa on Jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työpaikkasi luopumatta siitä, mikä tahansa arvo varastossa Katso, kun varastossa on käytetty Jos varastossa ei ole varattu kun harjoittelet Optio, sovelletaan sääntöjä rajoitetun varastossa kuvattu ostaminen työnantaja varastossa ja § 83b Election. Bargain elementti. Bargain elementti optio on eron kantatiedon arvosta harjoituksen ajankohdasta ja varastosta maksetusta summasta. Esimerkki Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osaketta, 15 osaketta kohden Jos käytät koko vaihtoehdon kerrallaan kun osakekannan arvo on 40 osaketta kohden, edullinen osa on 25 000 40 000 miinus 15 000. Varaston arvo olisi määritettävä liikkeeseenlaskun ajankohdasta alkaen. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan kannan arvo määritetään yleensä korkean ja alhainen raportoitu myynti tuona päivämääränä Yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viitaten yrityksen viimeaikaisiin yksityisiin liiketoimiin tai yhtiön kokonaisarviointiin. Alkuaineet tulona. palveluista saatua vaihtoehtoa pidetään korvaustulona. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin yritys olisi maksanut sinulle 25 000 käteisbonuksen. tässä summassa myyntivoiton mukaan. Maksettavan veron määrä riippuu veroluokastamme. Jos koko summa on 30-sarjassa, maksat esimerkiksi 7500 plus valtion tai paikallisen tuloveron. Jos käytät suurta vaihtoehtoa, On todennäköistä, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeä asia keskittyä aika ajoin, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava tästä tuloista ja maksettava vero, vaikka et halua T myydä varastosi Et ole saanut mitään rahaa itse, maksat käteistä käyttääksesi valintaa, mutta sinun on vielä keksittävä lisää rahaa maksamaan IRS: tä Tämä on yksi syy, jonka etukäteissuunnittelu on tärkeä, kun käsitellään vaihtoehtoja. työntekijää tai työntekijää, kun olet saanut vaihtoehdon, yrityksen on pidättäydyttävä, kun käytät optiota Tietenkin lähdeverotus on täytettävä rahana. IRS ei voinut hyväksyä osuuksia osakkeista. Yhtiö voi käsitellä useita tapoja lähdeveron vaatimus nt Yleisimpiä on yksinkertaisesti vaatia sinua maksamaan lähdevero käteisenä, kun käytät option. Example You käytä option ostaa 1000 osaketta 15 per osake, kun ne ovat uudelleen 40 per osake Yhtiö vaatii sinua Maksaa 15 000 osakkeen merkintähinnasta 9 000: een kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverojärjestelmän vaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen sekä työntekijöiden osuuden työveroista. Tuloveroa maksetut määrät ovat luotto veroa, jota veloitat ilmoittaessasi vuoden lopun tulot Valmistaudu vaadittavan lähdeveron määräksi Voi olla tarpeeksi suuri kattamaan koko veron määrä Voit päätyä veroon 15. huhtikuuta vaikka maksat ennakonpidätyksen Kun olet käyttänyt vaihtoehdon, koska lähdevero on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Jos olet sellaisen yrityksen työntekijä, joka on myöntänyt vaihtoehdon, eikä ole palkansaaja e, kun olet saanut vaihtoehdon, pidättäminen ei ole voimassa, kun käytät sitä Tulot tulee ilmoittaa lomakkeelle 1099-MISC lomakkeen W-2 sijaan Muista, että tämä on korvausta palveluista Yleensä tämä tulo riippuu itse Työttömyysvakuutus sekä liittovaltion ja valtion tulovero. Tasa-arvo ja tilanpitojakso. Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska tämä määrää, kuinka paljon hyötyä tai tappiota ilmoitat, kun myydät varastosi Kun käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa Perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta ja rahasummasta ilmoittamasi tuoton määrä Käytössä olevassa esimerkissä perustasi on 40 per osake Jos myyt varastossa jonkin myöhempänä ajankohtana 45 osaketta kohden , Voitto on vain 5 osaketta kohden, vaikka olet maksanut vain 15 osaketta osakkeelle. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyille rajoitetuille tarkoituksille, erityisesti arvopaperilakien nojalla, katsotte jälleen, että omistat rahaston ck ajanjaksolla, jonka aikana sinulla oli vaihtoehto. Mutta tämä sääntö ei sovi, kun määrität uudelleen, minkälainen voitto tai tappio on myytävänä. Sinun on aloitettava varastokannasta, kun olet ostanut vaihtoehdon. yli vuoden päästä saada pitkäaikaista myyntivoittoa. Muita menetelmiä liikuntaa. Yllä oleva kuvaus olettaa, että käyttämäsi ei-ammattimaisen vaihtoehdon maksamalla rahaa on olemassa kaksi muuta tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään Yksi on ns. vaihtoehto Toinen liittyy käyttämään varastosta jo omistat maksaa käyttöhinnan vaihtoehto Näitä menetelmiä ja niiden verovaikutukset on kuvattu seuraavilla sivuilla. Kaikki enemmistö työntekijöiden optio-oikeuksista. Henkilöstön optio-ohjelma Voi olla kannattava sijoitusväline, jos se hoidetaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille ja viime vuosina suosittu keino houkutella ei-executi Ve työntekijät Valitettavasti jotkut eivät vieläkään täysin hyödyntää rahaa tuottama työntekijöiden varastossa Ymmärtäminen luonne optio-oikeuksien verotus ja vaikutus henkilökohtaiseen tuloon on avain maksimointiin tällainen mahdollisesti tuottoisa perk. What s työntekijä Stock Option työntekijä Osakeoptio on työnantajan tekemä sopimus työntekijälle, joka ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksilla on kaksi laajaa luokitusta, joista ei ole annettu optioita NSO ja kannustinosuus Optio-oikeudet ISO. Ei-ammattimaiset optiot poikkeavat kannustinjärjestelmän optioista kahdella tavalla Ensinnäkin NSO: t tarjotaan muille kuin johdon työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsulteille. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, erityisesti yhtiön johtoon. Toinen, ei-kvalifioitu optiot eivät saa erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille annetaan suotuisa verotus, koska ne ovat noudattaa sisäisiä tuloja koskevassa säännöstössä kuvattuja erityisiä lakisääteisiä sääntöjä, jotka koskevat tätä edullisempaa verokohtelua. NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea olevan monimutkaisia. Näiden suunnitelmien mukaisten liiketoimien on noudatettava työnantajasopimuksessa ja sisäisissä tuloissa määriteltyjä erityisiä ehtoja Koodi, eräpäivä, voimassaolon päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeuden vaihtoehdoissa sopimuksen aloituspäivästä, joka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tietyn aikataulun aikataulua, Optio-oikeudet Optioiden ansaintajakso alkaa optio-oikeuksien myöntämishetkellä ja siinä luetellaan päivämäärät, joiden aikana työntekijä voi käyttää tiettyä osakemäärää. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta annetusta ajankohdasta mutta vuoden kuluttua siitä päivästä, 200 osaketta, työntekijälle annetaan oikeus käyttää 200 uutta alun perin myönnettyä 1 000 kappaletta. Vuodesta toiseen on myönnetty 200 uutta osaketta ja Säilytysaikataulua seuraa vanhentumispäivä Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osaketta sopimuksen ehtojen mukaisesti. Henkilöstön optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, joka tunnetaan nimellä osakehinta Osakekohtainen hinta, jonka työntekijän on maksettava optio-oikeuksiensa käyttämiseksi Harjoitteluhinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto, jota kutsutaan bargain-elementiksi ja sopimuksen perusteella maksettavaksi tulevasta verosta. Sopimusvara lasketaan vähentämällä Osakekannan markkinahintaan merkintähinta optio-oikeuksien toteuttamisajankohdasta. Vakuuttaminen Työntekijän optio-oikeudet Sisäinen tuloverko sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta verollisia veroja hänen työsuhteilleen Verotus Optio-oikeuksista riippuu optio-oikeuksien tyypistä. Pätevöimättömistä optio-oikeuksista NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Toteuttaminen alkaa harjoituksen aikana. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana On 50 sopimusta koskeva sopimusperuste 50 - 25 x 100 2500 Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Arvopaperin myynti aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi tai alle yhden vuoden Liiketoimesta ilmoitetaan lyhytaikaisena myyntivoitona tai - tappiona ja verotetaan tavanomaisissa tuloverovelkoissa. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua harjoituksesta, myynti ilmoitetaan pitkäksi ajaksi - tavoittavaa myyntivoittoa tai - tappioita ja veroa alennetaan. Vaihtokelpoiset optio-oikeudet ISO saavat erityistä verokohtelua. Avustus ei ole verotettava liiketoimi. Ei verotettavia tapahtumia raportoidaan liikekannalla, mutta kannustinliiketoiminnan edullinen osa valitsee Ioni voi käynnistää vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, tavaraerää käsitellään tavallisina tuloina. Sopimusvoittoa käsitellään pitkäaikaisena pääomana Voittoa, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä, varastoja on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A - tapahtuma myönnetään 1.1.2007. optiot 1. kesäkuuta 2008 Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osaketta ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut asiat Vaikka optio-ohjelman strategian ajoitus on tärkeä, Muita näkökohtia on tehtävä. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen avainkysymys on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma olisi onnistunut, varat on oikein monipuolistettava d Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mistä tahansa yhtiön varastosta Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa pitäisi olla 20 suurinta osaa kokonaissuunnitelmasta Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuus salkkusi omassa yrityksessäsi, se yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa Ota yhteyttä rahoitus - ja verotieteelliseen asiantuntijaan määrittääksesi portfolion paras toteutussuunnitelma. Bottom Line Käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille Osa piirakasta Käytännössä näiden instrumenttien lunastus ja verotus voi kuitenkin olla melko monimutkainen Useimmat työntekijät eivät ymmärrä omistajansa verotusvaikutuksia ja käyttävät heidän vaihtoehtojaan Seurauksena voi olla, että Uncle Sam voi rangaista suuresti ja usein jättää huomiotta osa näistä sopimuksista syntyneistä rahoista Muista, että työntekijänsiirron myynti välittömästi harjoituksen jälkeen herättää korkean Lyhytaikaiset myyntivoiton verot Odotus siihen saakka, kunnes myyntivoitto on vähäisemmän pitkäaikaisen myyntivoiton verotuksessa, voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. Jos saat mahdollisuuden ostaa osakkeita maksuksi palveluistasi, saatat saada tuloja, kun saavat optiota, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt optiota. Optio-oikeuksia on kaksi. Optio-oikeudet, jotka on myönnetty henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai kannustinjakelupainotteisen ISO-suunnitelman nojalla, ovat lakisääteisiä Optio-oikeudet, joita ei myönnetä henkilöstön osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilintarkastamattomia optio-oikeuksia. Ilmoittakaa julkaisuun 525 Verotettava ja ei-verotettava tulo sen määrittämiseksi, onko sinulla lakisääteinen vai ei-tilattu optio. Optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä sisällytä mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät vaihtoehtoa. Saatat joutua maksamaan vaihtoehtoisen vähimmäisveron vuodessa, jona käytät ISO: tä. Lisätietoja, katso lomake 6251 Ohjeet Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myyt ostoksesi, jonka olet ostanut käyttämällä optiota. Myyntivoitto tai - tappio Jos kuitenkin et täytä erityisiä pitojaksoa koskevia vaatimuksia, sinun on käsiteltävä tuloja myynneistä tavallisina tuloina. Lisätään nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perusteella määritettäessä voitto tai tappio varastonmäärityksestä Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulot on ilmoitettu ja miten tulot kirjataan tuloverotukseen. Osakepohjan lisäys - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun tulisi saada työnantajallesi lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttö 422 b § Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea pääoman määrä ja ordinar y tulot, jos niitä on raportoitava palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Kun olet ensin hankkinut tai ostanut osakkeita, jotka on hankittu käyttämällä työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaista optiota, sinun on saatava työnantajallesi lomake 3922 PDF, Osakekohtainen osakehankintahankinta 423 c §: n mukaan Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea pääoman määrä ja tavanomaiset tulot, jotka on ilmoitettava tuloksellasi. vaihtoehto, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuu siitä, voidaanko optio-oikeuden oikeudenmukainen markkina-arvo helposti määrittää. Valmis määritetty käypä arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää vaihtoehdon oikeudenmukainen markkina-arvo Katso julkaisu 525 muista olosuhteista, joilla voit helposti valita optin oikeudenmukainen markkina-arvo Ioni ja säännöt, joilla määritetään, milloin sinun pitäisi ilmoittaa tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä olevaa kohtuullista markkina-arvoa - Useimmat vapaaehtoiset optiot eivät ole helposti määritettävissä olevia käypää markkina-arvoa. Arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tuloon on sisällytettävä käytetyn liiketoimen käypä markkina-arvo, vähennettynä maksamäärällä, kun käytät optiota Verotettavaa tuloa tai vähennyskelvottomuutta, kun myydät varastosta, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Lisätietoja tiettyjen tietojen ja raportointivaatimusten osalta on julkaisussa 525. Viimeisin päivitetty tai Päivitetty 17.2.2017.
No comments:
Post a Comment